IOSS 服务

IOSS 解决方案适合在欧盟境外设立的所有客户

Tax Desk 将帮您管理 IOSS 登记、签发 IOSS 唯一编号以及为您编制和提交所有 IOSS 月度申报单事宜。

IOSS 服务

IOSS 解决方案适合在欧盟境外设立的所有客户

Tax Desk 将帮您管理 IOSS 登记、签发 IOSS 唯一编号以及为您编制和提交所有 IOSS 月度申报单事宜。

何谓 IOSS?

进口一站式服务 (IOSS) 是欧盟于 2021 年 7 月 1 日推出的增值税申报与缴纳制度,针对从非欧盟国家/地区或领土进口低价值商品的远距离销售。

自 2021 年 7 月 1 日起,取消货值不超过 22 欧元的欧盟进口商品免征增值税的规定。目前,无论价值高低,欧盟进口的所有商品均需缴纳增值税。价值不超过 150 欧元的货物免征进口关税。

针对货值不超过 150 欧元的进口商品,供应商可选择使用 IOSS 申报和缴纳增值税。

如果选择使用 IOSS,则欧盟进口合格货物时无需缴纳增值税,而是作为购买价格的一部分,由顾客(在结账时)支付,随后由卖家在其 IOSS 月度申报单中申报并缴纳。

谁可以使用 IOSS?

出售商品并满足下列所有条件的供应商可以使用 IOSS:

  • 企业对消费者 (B2C) 销售;
  • 商品从非欧盟地区派往位于欧盟地区的顾客;
  • 货值等于或低于 150 欧元;和
  • 货物不含需缴纳消费税的商品(通常为酒精或烟草制品)。

针对通过在线商城出售的商品,供应商无法使用其 IOSS。商城应自行制定有增值税安排。

位于欧盟境内外的供应商均可在合格交易中使用 IOSS。设立地点位于欧盟境外的供应商需指定一家设在欧盟境内的增值税中介。在任意给定时间,不论采用何种运输模式或经由哪家运输公司运输与进口,供应商只能指定一家增值税中介。

在欧盟有存货?

您必须在库存所在地的欧盟国家进行增值税登记或维持增值税登记,且可能使用一站式服务 (OSS) 申报欧盟境内远距离销售。

优势是什么?

不强制要求使用 IOSS

但如果不使用 IOSS,需在进口商品入境欧盟时缴纳进口增值税。物流/报关代理将向海关当局缴纳进口增值税,随后向顾客或卖家收取该税费。之后将收取额外手续费,常常影响顾客体验。倘若依照完税后交货 (Delivered Duty Paid, DDP) 条款出售商品,还可能产生额外的增值税合规负担。

减轻合规负担

卖家可使用单一 IOSS 登记,就所有符合条件的销售向全部欧盟成员国申报及缴纳应缴增值税。如果卖家以进口商身份依照完税后交货条款出售商品,则可能需要在顾客所在的多个国家/地区进行增值税登记,复杂性和成本随时升高。

海关快速放行

因进口时无需缴纳增值税,IOSS 使海关当局能够快速放行货物,继而快速向顾客交货。

灵活的物流

使用 IOSS 还能简化物流难度,原因是无论将货物发往哪个欧盟成员国,均可在任意欧盟成员国进口该货物。倘若不使用 IOSS,则只能在货物的最终目的地所属成员国进口和清关,客户的选择受到局限,并可能产生额外费用。

对顾客透明

购买时,顾客将看到商品的全部费用并支付含增值税的价格。当欧盟进口商品时,顾客不会面临需缴纳额外费用(增值税和附加手续费)的情况。这将提升顾客体验,减少退货。

当卖家拥有自己的 IOSS 编号后,应

销售时,就发往欧盟的所有符合条件的 IOSS 销售向顾客收取相关增值税;

准备合格货物,使分批装运的货值不超过 150 欧元;


所以并非强制,但我们建议您在货物随附的增值税或商业发票上显示(截至收款之日)顾客以欧元缴纳的增值税,方便清关;

向物流提供商提供您的 IOSS 编号,以免进口时被征收进口增值税。随后,物流提供商将在报关时向海关出示该编号。您只能使用自己的 IOSS 编号进口自有网站上出售的符合条件的商品。针对通过在线商城出售的商品,应遵循商城规定的指示;


针对所有符合条件的向欧盟顾客供应出售的商品,每月向产地成员国提交一份 IOSS 申报单。Tax Desk IOSS 服务将帮助您管理此事宜,包括编制和提交 IOSS 月度申报单。

按照 IOSS 增值税申报单上申报的金额,每月向产地成员国缴纳应缴的增值税(需经由增值税中介缴纳,如果注册我们的 IOSS 合规服务,Tax Desk 将为您提供所有相关的月度缴纳说明);和


保留所有符合条件的 IOSS 销售记录十年时间,以备欧盟税务机关审计。

服务费用

IOSS 年度合规(含增值税中介服务和 IOSS 登记)费用如下:

一级产品

€800/年
  • 12 个月内至多 500 个包裹

二级

€2,500/年
  • 12 个月内至多 2,500 个包裹

三级

€4,800/年
  • 12 个月内包裹数量不限