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阅读下文,寻找您的大部分问题的答案。如果仍有未解决的问题,请通过本网站列示的联系方式联系我们,我们将热情为您解答。

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在实行增值税制度的外国司法管辖区提供商品或服务的企业必须遵守该国的相关增值税法律。有些情况下,因企业在某个国家/地区从事应税经营活动,在该国进行增值税登记是企业应履行的一项法律义务。此类经营活动包括:

  • 向该国进口商品进行销售或分销
  • 在当地买卖商品
  • 通过互联网向个人销售商品(可能适用收入门槛)在仓库内存放货物
  • 在该国组织活动(尤其是付费入场的活动)
  • 企业负责在开展应税交易前进行增值税登记,登记后需遵守合规与申报要求。

如果您在任意欧洲国家/地区存放货物,则必须拥有一个增值税税号。这是一项法律强制性规定。

获取增值税税号所需的时长因国家而异。一般自向税务机关提交文件之日起 4-6 周内将收到增值税税号。我们将与税务机关保持联系,跟踪您的增值税登记进度,并告知您最新进展。最新增值税登记时间线见下文。我们持续监控该时间线并经常更新,建议您不时查看该页面:

  • 法国:7-9 周
  • Germany: 6 – 8 weeks
  • 西班牙:1-2 周(VIES 激活:2-3 个月)
  • 意大利:4-6 周
  • 波兰:4-6 周
  • 捷克:4-6 周
  • 英国:3-4 周

虽然西班牙的增值税登记流程速度很快,但在 VIES 系统中激活增值税号的过程更为复杂,且耗时更长。您的增值税号一经签发,我们即可开始提交申报,而您可以在西班牙缴纳增值税。激活需在提案中单独提出,当您开展社区内部交易后方可完成。这意味着您必须先在西班牙提交一份欧盟销售清单。当西班牙的欧盟销售清单备案后,即可提交该提案;可是,如果您有任何未偿债务(比如未缴纳的增值税、增值税申报和罚金),该提案将被自动驳回。如果提案被驳回,需从头开始重新提交。此流程通常需要 2-3 个月时间。

您需要填写所属公司的详细信息,因此我们建议您携带公司信息提要、公司章程、法人代表的身份证以及公司的银行证明。

如果提供的所有信息与证件准确无误,我们将在几天内备妥登记包并送往税务机关。

部分欧洲税务局要求企业向当局提交公司证件和登记表申请增值税登记前,必须先为公司证件和登记表办理“公证和海牙认证”。

经过公证的文件带有获授权或要求签字之人的认证签名,以及见证该签名的公证人的签名及其正式公章。倘若税务局要求,授权签字人必须到公证处(或请公证员到授权签字人的办公室),在公证人在场的情况下签署所需文件。公证员见证签名后,将认证此等文件。

海牙认证是指“对在其他国家/地区使用的文件予以认证”。海牙认证证书确认文件上的签名、印章或戳记真实无误,以便在欧盟其他国家/地区出示时被承认。该证书被永久性粘贴在其他文件上,随后采用压印机制(通常称为海牙印章或海牙戳记)在文件上打上政府徽章浮雕。

一般而言,为您办理见证服务的公证人也能安排海牙认证。

公证人可以认证在境外使用的签名或文件。如需对文件或授权书进行公证,必须请当地的公证人(或律师)认证。

海牙认证一般由经国家认证的公证处或国家公证机关安排办理。西班牙不承认简单公证,因而需要进一步认证/合法化,即加盖海牙戳记。如果您所在的国家未加入《海牙认证公约》,请在当地为所需文件办理公证,并联系西班牙驻该国领事馆办理领事馆认证。

这些文件为各个国家/地区下辖的各税务机关要求提供,由他们保管。因此,不能退还给您。如果您需要保留原件,我们也可向税务机关提供经过公证的副本。

EORI 编号是指欧盟经济运营商注册识别号,在欧盟进出口货物时签发。企业或个人在欧盟境内开展海关活动前,必须先从国家海关局获取一个 EORI 编号。

电商卖家仅需一个 EORI 编号。事实上,只能向电商卖家签发一个此编号。EORI 编号可在所有欧盟成员国使用,因而一个编号足矣。如果您已经有一个编号,海关服务机构会驳回您的申请。请注意,自英国脱欧后,希望在英国进口商品的欧洲卖家必须在英国申请一个 EORI 编号,而希望在欧盟进口商品的英国卖家需在欧盟申请一个 EORI 编号。

对欧盟企业而言,最好拥有注册国签发的 EORI 编号;对非欧盟企业而言,最好拥有进口最多国家签发的 EORI 编号。

如果您提供的数据不准确,您的客户经理会联系您,直至明确所有详细信息。这可能会延长准备登记文件所需的时间。如果我们在登记文件上填写的数据有误,税务机关将联系我们。在所有信息准确且为最新之前,税务机关不会签发增值税税号。

O本公司深耕欧盟地区的业务;但是,我们可以为您推荐本公司在这些国家/地区设立的 Tax Desk 当地办事处。他们将竭诚为您提供报价,达成一致意见后协助您拓展业务。

针对在欧洲其他国家提供商品或服务的企业,可能要求以非居民增值税贸易商的身份办理增值税登记。一些国家允许在欧盟境外设立的企业“直接”在税务局登记,无需指定当地代表。

然而,在某些情况下,税务机关要求企业在目的地国家指定一名财务代表。财务代表必须办理税务登记并愿意担任该公司的当地代表,管理该公司与税务机关之间的查询和备案义务。多数情况下,财务代表可能对该公司的所有增值税缴纳承担连带责任。

税务机关将财务代表视为外国贸易商的当地代理,从而引发多项合规义务。此外,如果财务代表对贸易商的税费负连带责任,行业惯例是要求提供以财务代表为受益方的保证金或银行担保,从而减轻该公司不履行任何义务带来的潜在风险。

美国客户在办理德国登记时,需提供美国国税局颁发的表格 6166。表格 6166 可以通过在美国国税局网站下载的表格 8802 索取。请注意,德国税务机关仅受理表格原件,此文件的颁发时间可能长达 3 个月。如需获取此表,请向美国国税局申请。点击此处,了解更多信息

在大多数欧洲国家/地区办理登记时,税务机关要求提供一份详细列示公司的股东结构、注册资本(资金,非地理位置)以及董事和法人代表信息的文件。该文件又称“组织章程”或“公司章程”。

本质上,公司信息提要或营业执照(名称因州而异)是公司成立所在州颁发的一种证件,证明业务的合法性且已经合法注册。通常包含公司的成立日期。

从美国国税局获取。税务机关要求提供美国国税局就签发企业的雇主识别号 (EIN) 而颁发的文件。

法人代表是指拥有代表公司行使法定权利,并在任何税务相关事宜中代表公司之人。登记时,要求提供明确指明谁是法人代表的公司文件。

大多数欧洲国家要求提供法人代表的身份证件,可以是身份证、护照或驾驶证。请注意,在线登记英国增值税税号时,要求提供两份身份证件。

如果您多缴或可抵扣增值税,一些税务机关可能将超额部分转给您。如果未提供银行详细信息或者该信息不明,税务机关将联系 Tax Desk,导致处理时间推迟。银行证明应包含下列信息:银行名称、银行地址、账户持有者姓名、账户持有者地址、币种、账号、IBAN 和 BIC

请致电 0303 1234 500 联系英国公司注册局,要求对方发送一份经认证的公司注册证书,并附上下列信息:

  • 公司董事姓名
  • 公司秘书姓名
  • 公司注册办公室
  • 已发行股本
  • 股东姓名

出具上述文件需缴纳一定费用。(约 20 英镑,加急 60 英镑)

可直接致电 0300 200 3700 向英国税务及海关总署索取。您需提供您的英国增值税登记号码,该文件将邮寄至您的登记地址。请注意,有可能可以从提交申报单的在线门户网站下载增值税证书,但在办理增值税登记时税务机关不予受理。

如果因销售额低于登记门槛而未在英国办理增值税登记,请通过电子邮件提前告知我们,我们会告诉您如何做。

英国的个体经营者如要证明自己的身份难度较大。我们建议您从英国税务及海关总署、您的律师或会计师处获取一封信函。对方应使用单位抬头纸为您出具一份信函,并列明下列信息:

  • 您的姓名和地址
  • 您的商业名称
  • 明确确认您是自雇的个体经营者

您需要收集以下文件:

  • 1 公司信息提要复印件(确认经营活动的正式证书)
  • 1 (注册国的)增值税税号证明复印件
  • 1 确认您的银行详细信息的银行证明复印件
  • 1 公司章程复印件(如有)
  • 1 法人代表个人身份证件的复印件(各复印一份)

公司信息提要、增值税税号证明和银行证明的日期不得早于(提交登记包之日起)3 个月前。

欧盟企业必须拥有一个支持 SEPA B2B 直接借记支付功能的银行账户。如果没有支持 SEPA B2B 直接借记支付的银行账户,您每次进行银行转账时法国税务机关将收取一笔罚金(每笔转账一般收取 60 欧元)。为避免支付该罚金,您需要新开立一个兼容法国电子支付系统的银行账户。

您需要收集以下文件:

  • 1 公司信息提要复印件(确认经营活动的正式证书)
  • 1 (注册国的)增值税税号证明复印件
  • 1 法人代表的两份不同身份证件的复印件(各复印一份)

公司信息提要和增值税税号证明的日期不得早于(提交登记包之日起)3 个月前。

您需要收集以下文件:

  • 1 公司信息提要复印件(确认经营活动的正式证书)
  • 1 (注册国的)增值税税号证明复印件
  • 1 公司章程复印件(如有)
  • 1 法人代表个人身份证件的复印件(各复印一份)

公司信息提要和增值税证明的日期不得早于(提交登记包之日起)3 个月前。

您需要收集以下文件:

  • 1 公司信息提要原件(确认经营活动的正式证书)
  • 1 (注册国的)增值税税号证明原件

公司信息提要和增值税税号证明的日期不得早于(提交登记包之日起)3 个月前。

要求提供该文件的宣誓翻译版本。Tax Desk 可以代您安排此事宜。

您需要收集以下文件:

  • 1 公司信息提要原件(确认经营活动的正式证书)
  • 1 (注册国的)增值税税号证明原件
  • 1 由银行出具、确认银行详细信息的银行证明原件
  • 1 法人代表个人身份证件的复印件(各复印一份)

公司信息提要、增值税税号证明和银行证明的日期不得早于(提交登记包之日起)3 个月前。

要求提供该文件的宣誓翻译版本。Tax Desk 可以代您安排此事宜。

您需要收集以下文件:

  • 1 公司信息提要原件(确认经营活动的正式证书)
  • 1 (注册国的)增值税税号证明原件
  • 1 法人代表个人身份证件的复印件(各复印一份)

公司信息提要、增值税税号证明和银行证明的日期不得早于(提交登记包之日起)3 个月前。

要求提供该文件的宣誓翻译版本。Tax Desk 可以代您安排此事宜

您需要收集以下文件:

  • 1 经过公证和海牙认证的公司信息提要原件(确认经营活动的正式证书)
  • 1 外籍人士身份证号 (NIE) 证明原件(仅针对个体经营者/个人)!

公司信息提要和外籍人士身份证号证明的日期不得早于(提交登记包之日起)3 个月前

要求提供该文件的宣誓翻译版本。Tax Desk 可以代您安排此事宜

根据西班牙法律规定,在该国拥有经济关系(活动)、但不在西班牙居住的个体经营者/个人必须在其居住国的西班牙领事馆或代表处申请一个西班牙外籍人士身份证号。外籍人士身份证号可通过提交表格 EX-15 申请。

我们会请您发送正确的文件。如果我们提交的登记包中的文件错误(比如是复印件而非原件,或者文件日期太早),可能会推迟登记流程,很可能被拒。

a) 直接或者以《民法典》(Act V of 2013)(下称“《民法典》”)第 8:2 条第 (4) 款规定的方式间接拥有或控制法人/非法人组织至少百分之二十五的股份或投票权的任何自然人,或者通过其他途径能够有效控制法人/非法人组织的任何自然人,条件是该法人/非法人组织未在受监管市场上市,且遵守与共同体立法或同等国际标准一致的披露要求,

b) 根据《民法典》第 8:2 条第 (2) 款的定义,对法人/非法人商业协会拥有重大影响力的任何自然人,

c) 代表其执行交易的任何自然人,或者如果是自然人,能够通过其他途径有效控制顾客活动的任何自然人,

d) 如果是基金会:

da) 已经确定未来受益人的,为基金会百分之二十五及以上财产受益人的自然人,

db) 尚未确定基金会受益个人的,为基金会以其主要利益设立或运营的自然人,或

dc) 控制基金会的管理或基金会至少百分之二十五财产的自然人,和/或授权代表基金会的自然人,

e) 如果是信托资产管理合约:

ea) 委托人以及 a) 或 b) 款提及实益拥有人,

eb) 受托人以及 a) 或 b) 款提及实益拥有人,

ec) 受益人或受益人类别,以及 a) 或 b) 款提及实益拥有人,及

ed) 通过其他途径有效控制信托基金的任何自然人,及

f) 倘若 a) 或 b) 款提及的自然人不存在,则为法人或非法人商业协会的执行官;

退货并发往欧盟境外的货物有资格获得增值税退税。请使用数据模板向 Tax Desk 提供必要的信息,我们会相应调整您的 IOSS 申报单。

如果不使用 IOSS,在进口商品入境欧盟时缴纳进口增值税。物流/报关代理将向海关当局缴纳进口增值税,随后向顾客或卖家收取该税费。之后,通常会产生其他手续费。倘若卖家依照完税后交货 (DDP) 条款出售商品,还可能产生额外的增值税合规负担。

符合 IOSS 条件的低价值商品是指进口时发运货物的内在价值不超过 150 欧元(需缴纳消费税的产品除外)。

内在价值是指出口至欧盟的商品本身售出时的价格。此价格不含运费和保险费(除非价格中已包含且未在发票中单独列明),以及可以使用任何相关文件向海关当局证明的其他税费与收费。

当使用欧元以外的其他币种为售出商品付款时,您应始终在供应时进行计算,以确定该笔商品销售可否在 IOSS 项下申报。

为避免因汇率波动导致进口时可能出现的任何问题,我们建议您在随货物附上的发票上注明受理付款时确定的欧元价格。

相关税务机关尚未公布办理 IOSS 登记的明确要求。请随后再次访问该页面,了解更多信息。

Tax Desk 设计并在该门户网站发布了一份调查问卷,用于收集卖家办理 IOSS 登记时的必要信息和所需文件。

登记成功后,卖家即可从我们的门户网站下载数据模板。您需使用要求的模板,按月向我们提供有关合格交易的销售数据(含退货)。Tax Desk 将编制 IOSS 申报单,供您审阅。

IOSS 增值税申报单将包含已售出商品的总价值、增值税税率以及待缴纳的增值税总额,并按收货的每个欧盟成员国以及标准税率和减免税率细分。

经您批准后,Tax Desk 将提交该申报单。

您必须向产地(登记)国的税务机关提交 IOSS 月度申报单。IOSS 增值税申报单提交截止期限为报告期的次月末。

缴税截止期限为报告月的次月末,与申报截止期限相同。由于您在欧盟境外设立,经由增值税中介办理登记,至少应在规定的缴纳截止期限前几个工作日,每月向增值税中介缴纳 IOSS 增值税申报单上申报的增值税金额。增值税中介将代您向登记所在的成员国缴税。

不可以,IOSS 只能用于符合条件的 B2C 商品销售。

2020 年 12 月 31 日,英国退出欧盟增值税制度。与此同时,英国撤销 15 英镑低价值货物减税优惠,并针对英国进口且货值不超过 135 英镑的商品,推出新的销售点增值税制度(与欧盟的 IOSS 税制类似)。

如今,对于销往欧盟消费者的商品,英国居民卖家被视为非欧盟居民。自 2021 年 7 月 1 日起,针对欧盟进口且符合条件的商品销售,英国居民卖家将以非欧盟卖家身份使用欧盟 IOSS 税制。

一旦订阅 Tax Desk 服务,我们将为您专门分配一名 Tax Desk 客户经理,助您解答与 IOSS 登记和合规流程有关的问题。您可以使用下列语言,通过电子邮件或电话联系您的客户经理:英语、德语、法语、西班牙语、意大利语和中文。

您应执行下列操作:

  • 申请收货或提供服务所在成员国的增值税税率
  • 就欧盟内部远距离商品销售或者服务供应向买家收取增值税
  • 按季度向办理 OSS 登记的成员国提交增值税申报单;
  • 按季度向办理 OSS 登记的成员国缴纳增值税申报单上申报的增值税
  • 保留所有符合条件的 OSS 销售记录 10 年

相关税务机关尚未公布办理 OSS 登记的明确要求。请随后再次访问该页面,了解更多信息。

Tax Desk 设计并在该门户网站发布了一份调查问卷,用于收集卖家办理 OSS 登记时的必要信息和所需文件。

登记成功后,卖家即可从我们的门户网站下载数据模板。您需使用要求的模板,按月向我们提供有关合格交易的销售数据(含退货)。如果您通过亚马逊平台交易,也可以向我们提供亚马逊增值税交易报告,并在除亚马逊以外的其他交易中使用我们的数据模板。Tax Desk 的专业人士每季度将编制 OSS 申报单,供您审阅。

OSS 增值税申报单将包含已售出商品的总价值、增值税税率以及待缴纳的增值税总额,并按收发货的每个欧盟成员国以及标准税率和减免税率细分。

经您批准后,我们将提交该申报单。

您必须向产地(登记)国的税务机关提交 OSS 季度申报单。提交 OSS 增值税申报单的截止期限为报告期的次月末。

缴税截止期限为报告季度的次月末,与申报截止期限相同。

不可以,OSS 只能用于 B2C 销售。

一旦订阅 Tax Desk 服务,我们将为您专门分配一名 Tax Desk 客户经理,助您解答与 IOSS 登记和合规流程有关的问题。您可以使用下列语言,通过电子邮件或电话联系您的客户经理:英语、德语、法语、西班牙语、意大利语和中文。

如果您不使用 OSS,则必须在远程销售商品时需缴纳增值税的每个欧盟成员国办理登记。您需要依照当地成员国要求的时间频率单独提交增值税申报单,并向此等成员国的税务机关缴纳相应增值税。

欧盟企业必须在注册地所属国家办理登记。非欧盟企业则须在发货所在的欧盟国家登记。如果从多个欧盟国家发货,则选择其一办理登记。

所示信息不构成,也无意构成法律和/或税务建议;仅用于一般信息目的。此信息不构成最新的法律或其他信息。关于任何具体法律和/或税务事宜,读者应自行联系并咨询顾问。特此明确放弃与根据本网站内容采取或不采取行动有关的一切责任。本文内容按“现状”提供;概不作出内容无误的任何陈述。