Servicios de IOSS

Soluciones de IOSS para todos los clientes establecidos fuera de la UE

Tax Desk se ocupará de su registro de IOSS, emitirá su número único de IOSS y preparará y presentará todas sus declaraciones mensuales de IOSS.

SERVICIOS DE IOSS

Soluciones de IOSS para todos los clientes establecidos fuera de la UE

Tax Desk se ocupará de su registro de IOSS, emitirá su número único de IOSS y preparará y presentará todas sus declaraciones mensuales de IOSS.

¿Qué es IOSS?

La Ventanilla única de importaciones (IOSS por sus siglas en inglés) es un régimen que la Unión Europea (UE) introdujo a partir del 1 de julio de 2021 para las declaraciones y pagos de IVA en ventas a distancia de mercancías de bajo costo que se importan desde países o territorios no europeos.

A partir del 1 de julio de 2021, la excepción del IVA para la importación de mercancías a la UE con un valor de carga que no supere los 22 € se eliminó. El IVA de todas las mercancías comerciales importados a la UE debe abonarse sin importar su valor. Las tasas de importación de los cargamentos con un valor que no supere los 150 € están exentas.

Para la importación de bienes con un valor de carga que no supere los 150 €, los proveedores pueden elegir utilizar la IOSS para informar sobre el IVA y pagarlo.

Si se usa la IOSS, el IVA no debe pagarse al momento de la importación de las mercancías subvencionables a la UE. El cliente pagará el IVA como parte del precio de compra (en la caja) y, posteriormente, el vendedor lo informará y abonará en su declaración de IOSS mensual.

¿Quién puede usar la IOSS?

La IOSS puede ser usada por los proveedores que vendan mercancías que cumplan con las siguientes condiciones:

  • es una venta business-to-consumer (B2C);
  • las mercancías se envían desde fuera de la UE a clientes en la UE;
  • el valor de carga es de 150 € o menos; y
  • el cargamento no contiene mercancías que estén sujetas a impuestos especiales (por lo general, productos como el alcohol o el tabaco)

En el caso de bienes que se venden a través de mercados en línea, los proveedores no pueden usar su propia IOSS. Los mercados deben tener en marcha sus propios arreglos de IVA.

Los proveedores que se encuentran tanto dentro como fuera de la UE pueden usar la IOSS para operaciones subvencionables. Los proveedores que no están establecidos en la UE tendrán que designar un único intermediario de IVA que se encuentre en la UE. Solo puede designarse un intermediario de IVA por proveedor en un momento dado, independientemente del modo de transporte y las compañías de transporte que se utilicen para realizar el transporte y la importación.

¿Tiene existencias en la UE?

Tendrá que registrarse para el IVA o mantener su registro de IVA en los países de la UE donde se encuentren sus existencias y, potencialmente, usar la Ventanilla única (OSS por sus siglas en inglés) para informar sobre las ventas a distancia dentro de la UE.

¿Cuáles son los beneficios?

El uso de la IOSS no es obligatorio.

Sin embargo, si la IOSS no se utiliza, el IVA a la importación deberá abonarse al momento de importar los bienes a la UE. Su agente de logística/aduana le pagará el IVA a la importación a las autoridades aduaneras y, luego, lo recuperará al cobrárselo al cliente o a usted. En ese caso, se aplican comisiones de tramitación adicionales y la experiencia del cliente resulta afectada. Puede haber cargas de cumplimiento de IVA adicionales si el vendedor vende las mercancías según los términos del Franco despachado en aduana (DDP por sus siglas en inglés).

Carga de cumplimiento reducida

El vendedor puede usar un único registro de IOSS para informar y abonar el IVA adeudado de todas las ventas que califican a todos los estados miembros de la UE. Si el vendedor venderá las mercancías según los términos del DDP y actuará como importador, podría necesitar registrarse para el IVA en varios países según dónde se encuentren sus clientes, lo que implica una mayor complejidad y costo.

Despacho rápido en aduana

La IOSS está diseñada para permitir que las autoridades aduaneras despachen rápido las mercancías ya que no debe abonarse el IVA al momento de la importación. Esto tendrá como resultado la entrega rápida de las mercancías al cliente.

Logística flexible

Utilizar la IOSS también simplifica la logística, ya que las mercancías pueden importarse a la UE desde cualquier Estado Miembro, sin importar a qué Estado Miembro se enviarán en última instancia las mercancías. Si no se utiliza la IOSS, las mercancías solo pueden importarse y despacharse en la aduana del Estado Miembro que resulte ser su destino final, lo que limita sus opciones y podría implicar costos adicionales.

Transparencia con el cliente

Al momento de la compra, el cliente verá el costo completo de las mercancías y pagará un precio que incluya el IVA. El cliente no afrontará costos inesperados (IVA y tarifas de tramitación adicionales) a pagar cuando las mercancías se importen a la UE. Esto mejora la experiencia del cliente y reduce el número de mercancías rechazadas.

Una vez que tenga su propio número de IOSS, debería hacer lo siguiente:

cobrarle al cliente el IVA relevante sobre todas las mercancías subvencionables enviadas a la UE que cumplan las condiciones de la IOSS;

preparar las mercancías subvencionables para enviarlas en consignación de modo que no exceda un valor de 150 €;


si bien no es obligatorio, recomendamos que muestre el IVA pagado por el cliente en EUR (a la fecha de aceptación del pago) en la factura con IVA o factura comercial que acompañan las mercancías para el despacho de aduana;

proporcionarle su número de IOSS a su proveedor de logística para evitar que se le cobre el IVA a la importación al momento de importar. Luego, su proveedor de logística le dará ese número a la aduana por medio de una declaración aduanera. Solo debería usar su número de IOSS para importaciones de mercancías subvencionables que venda en su sitio web. Para mercancías que se vendan por mercados en línea, debe seguir las instrucciones que proporcionan los mercados;


presentar una declaración impositiva mensual de IOSS al Estado Miembro de identificación para todo el suministro de mercancías subvencionables que se vendió a clientes en la UE. Los servicios de cumplimiento de IOSS de Tax Desk se ocuparán de esto, incluidas la preparación y presentación de la declaración impositiva mensual de IOSS;

realizar un pago mensual al Estado Miembro de identificación del IVA adeudado según se declara en la declaración de IVA de IOSS (este pago deberá realizarse a su intermediario de IVA y Tax Desk proporcionará instrucciones de pago mensuales si se registra para recibir nuestros servicios de cumplimiento de IOSS); y


mantener registros de todas las ventas subvencionables de IOSS durante 10 años en caso de auditorías que podrían realizar las autoridades impositivas de la UE.

Cargos de servicio

El cargo por el servicio anual de cumplimiento con IOSS, que incluye servicios intermediarios de IVA y registro de IOSS, se detalla a continuación:

Producto Nivel 1

800 €por año
  • Hasta 500 paquetes en un periodo de 12 meses

Producto Nivel 2

2500 €por año
  • Hasta 2500 paquetes en un periodo de 12 meses

Producto Nivel 3

4800 €por año
  • Paquetes ilimitados en un periodo de 12 meses